2017年7月1日，《CRS全球征稅信息自動交換》在中國正式落地。同一天，受到全球企業(yè)熱捧的香港地區(qū)也宣布CRS正式生效。那么，CRS全球征稅對香港離岸公司有什么影響呢？快跟小編一起來看看，別不小心著了道！

一、什么是CRS？

通用報告準(zhǔn)則(CRS)是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）推出的、用于指導(dǎo)參與司法管轄區(qū)定期對稅收居民金融賬戶信息進(jìn)行交換的準(zhǔn)則。
簡單來說，各國為了好好治理逃稅問題，都把對方國家公民在本國的金融賬戶信息進(jìn)行交換。標(biāo)準(zhǔn)一出，立即獲得各國和地區(qū)的廣泛響應(yīng)，目前已有100個國家（地區(qū)）表示參與，其中包括中國與香港特區(qū)。

二、CRS如何實(shí)現(xiàn)信息交換？

CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換，也即簽署國家（地區(qū)）之間通過信息平臺自動向相關(guān)方提供金融賬戶交易信息。
2018年9月后，依照CRS規(guī)則，中國個人及其控制的公司，在參與國或地區(qū)開設(shè)的銀行賬戶信息，將會自動呈報于中國稅務(wù)機(jī)關(guān)，于此同時，其他參與國或地區(qū)也將自動收到由中國提供的信息。

信息交換過程簡單來說就是：A國金融機(jī)構(gòu)按年將信息報給A國稅務(wù)機(jī)關(guān)，A國稅務(wù)機(jī)關(guān)和B國稅務(wù)機(jī)關(guān)之間信息自動交換。如圖：

三、CRS全球征稅對香港離岸公司有什么影響？

在本次CRS信息交換內(nèi)容中，本身并不包括海外貿(mào)易公司的金融帳戶信息，受影響的是由CRS參與司法管轄區(qū)稅收居民持有的金融賬戶，而AEOI（自動互換信息系統(tǒng)）下需識別和報告的賬戶持有人以及投資人數(shù)量增加了數(shù)倍。資產(chǎn)管理經(jīng)理和保險公司將是尚未做好準(zhǔn)備，受影響最大的群體。

這次境內(nèi)外同時一起實(shí)施CRS，會導(dǎo)致在境外開立的個人金融帳戶資產(chǎn)被披露。根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》第四十五條：由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。另外，中國稅務(wù)總局698號文 、82號文等均將中國老板在境外設(shè)立的部分企業(yè)視為中國稅務(wù)居民企業(yè)，按規(guī)定應(yīng)向中國政府繳納25%企業(yè)所得稅。

時下，AEOI合規(guī)是必須的，AEOI將對新賬戶開戶、現(xiàn)有客戶盡職調(diào)查、信息報送和治理等流程產(chǎn)生影響。相關(guān)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫均需進(jìn)行變更。因此，必然會增加合規(guī)成本，實(shí)現(xiàn)CRS合規(guī)需要增加內(nèi)部資源和外部費(fèi)用。建立高效的合規(guī)計(jì)劃將會是減少雙方面成本的必要措施。

四、CRS實(shí)施后對香港公司銀行賬戶有什么影響？

金融機(jī)構(gòu)要求填寫的《個人稅務(wù)居民自我證明表》，香港匯豐銀行是這樣的——


香港銀行需要賬戶持有人完成CRS標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查金融賬戶稅務(wù)歸屬，即《個人稅務(wù)居民自我證明表》。

信息包括：
1. 香港銀行賬戶持有人姓名
2. 香港銀行賬號
3. 納稅人識別號
4. 通訊地址
5. 賬戶存款
6. 利息收入
如果不能提供稅務(wù)編號，必須填寫理由。

香港銀行會清理不活躍賬戶：
香港銀行目前都在清理小客戶以及不活躍賬戶，請大家及時登錄網(wǎng)銀查詢賬戶是否可用，且保證銀行賬戶有一定存款。若每月沒有資金款項(xiàng)進(jìn)出，也請登錄網(wǎng)銀3-5次。如有收到郵件需要更新資料的，請及時處理，以免凍結(jié)賬戶使用，核查做賬以免造成罰款。

五、如何應(yīng)對CRS？

在CRS實(shí)施下，香港銀行賬戶如何做合規(guī)準(zhǔn)備？傳統(tǒng)的外貿(mào)經(jīng)營模式又該如何調(diào)整？正確運(yùn)營香港公司以及按時合規(guī)做好審計(jì)最為關(guān)鍵！

香港公司審計(jì)的時間：

更多香港公司做賬審計(jì)內(nèi)容詳見：http://www.tourann.com/hkbaoshui/

六、香港銀行賬戶如何維護(hù)？

除了按時做好香港公司的審計(jì)外，還要維護(hù)好我們的香港銀行賬戶！

賬戶管理
1、企業(yè)經(jīng)營的行業(yè)建議盡量單一或周邊，不能多行業(yè)跨行業(yè)，例如經(jīng)營服裝，可同時經(jīng)營皮帶、紐扣。但如果同時經(jīng)營服裝、家具、手機(jī)、五金，銀行會認(rèn)為不合理。建議每一個行業(yè)開一間專業(yè)公司獨(dú)立運(yùn)作。
2、成立時間已到賬期的香港公司，并且名下已有銀行賬戶在使用當(dāng)中，必須安排出具審計(jì)報告，并在銀行需要查閱時能盡快提供，否則銀行會認(rèn)為是不合理甚至認(rèn)為公司無合法運(yùn)營；特別在CRS 實(shí)施后，代收代付的營運(yùn)模式，銀行不太接受。

賬戶使用
1、收款不能即出即入，例如：剛收到一筆10萬元，短時間內(nèi)快速等額10萬元轉(zhuǎn)出。
2、避免收敏感國家（地區(qū)）或被經(jīng)濟(jì)制裁的國家（地區(qū)）的資金。
3、不可向疑似地下錢莊收匯款，并盡量避免與來歷不明的賬戶做往來交易。
4、公司賬戶與個人賬戶交易無論銀行或稅局很有可能會提出疑問，需要有合理解釋。
5、保持賬戶內(nèi)留有一定存款（余額），避免欠費(fèi)，如條件允許，適當(dāng)選擇一些理財(cái)產(chǎn)品更佳。
6、賬戶保持使用活躍度，避免超過1個月以上不登陸網(wǎng)上銀行，建議每月都有合理的往來交易更佳。

賬戶配合
1、銀行開戶時預(yù)估的營業(yè)額和賬戶實(shí)際收款的金額不能相差太遠(yuǎn)。
2、銀行要求配合補(bǔ)充文件時，形式發(fā)票、發(fā)票等重要文件，必須打印并附有雙方蓋章簽名。否則，銀行會懷疑其真實(shí)性。
3、大額金額進(jìn)出時，銀行很可能要求提供業(yè)務(wù)文件證明，需整理并保存好相關(guān)文件，例如提單，裝箱單，合同等。
4、若有通訊地址/聯(lián)系方式變更，及時聯(lián)系銀行更新，以免錯失銀行通知。
5、凡收到銀行的調(diào)查表格，及時配合并按時按要求填寫回復(fù)銀行。