在香港或海外注冊(cè)離岸公司后，企業(yè)家們最關(guān)心的問題大概就是稅務(wù)問題了，那么，香港離岸公司是否需要交稅呢？下面我們來詳細(xì)了解一下香港的離岸稅務(wù)問題。

香港有三大稅種——物業(yè)稅、薪俸稅、利得稅。離岸公司涉及的主要是利得稅，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅，當(dāng)然，這兩者差別很大。

香港利得稅的規(guī)定

任何人士，包括法團(tuán)、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團(tuán)體，在香港經(jīng)營(yíng)行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)（售賣資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外)，均須納稅。由此判斷，離岸公司是否需要繳納利得稅，須視乎該公司在港的業(yè)務(wù)性質(zhì)及范圍。

如何判斷一家公司是否在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)？

這個(gè)問題必須根據(jù)事實(shí)決定，每一個(gè)案的情況都不同。不過，應(yīng)注意的是，公司不一定要有大量的業(yè)務(wù)在香港才算是在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。此外，公司在港的代理所進(jìn)行的活動(dòng)，亦可以列為有關(guān)的考慮因素。

如何決定利潤(rùn)是于香港產(chǎn)生或得自香港？

這也須根據(jù)事實(shí)來決定。一般原則是要查明該公司哪些活動(dòng)產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)，以及這些活動(dòng)的進(jìn)行地方。

如何確定其活動(dòng)是否需要繳納利得稅？

公司可以考慮把預(yù)計(jì)的交易或安排，根據(jù)《稅務(wù)條例》第88A條申請(qǐng)事先裁定，申請(qǐng)時(shí)須繳交費(fèi)用。申請(qǐng)程序詳列于《香港稅務(wù)條例釋義及執(zhí)行指引第31號(hào)：事先裁定》。

在港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的離岸公司，遵守什么申報(bào)規(guī)定？

在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的離岸公司，須遵守與香港公司相同的申報(bào)規(guī)定。基本的規(guī)定是，該公司須向稅務(wù)局的商業(yè)登記署申請(qǐng)登記其業(yè)務(wù)，并提交當(dāng)局向該公司發(fā)出的利得稅報(bào)稅表。

如該公司在任何一個(gè)課稅年度有應(yīng)課稅利潤(rùn)，但仍未收到稅務(wù)局的報(bào)稅表，則該公司須在該課稅年度的評(píng)稅基期完結(jié)后的4個(gè)月之內(nèi)，以書面通知稅務(wù)局須要課稅。

此外，公司須備存足夠的英文或中文記錄，以便易于確定應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，并須在該記錄所關(guān)乎的交易完結(jié)后，將該記錄保留最少7年。

提交利得稅稅表時(shí)，是否要提交經(jīng)審計(jì)的帳目？

如離岸公司的注冊(cè)地區(qū)（香港以外地區(qū)注冊(cè)的離岸公司）沒有法例規(guī)定須審計(jì)帳目，而該公司的帳目亦未經(jīng)審計(jì)，稅務(wù)局會(huì)接受該公司提交未經(jīng)審計(jì)的帳目作為報(bào)稅表的佐證。

不過，如果帳目確實(shí)經(jīng)過審計(jì)，即使有關(guān)地區(qū)的法例沒有審計(jì)規(guī)定，該公司也應(yīng)該把經(jīng)審計(jì)的帳目連同報(bào)稅表一并遞交。

如離岸公司的總部設(shè)于香港以外的地方，但在香港設(shè)有分行，稅務(wù)局一般都會(huì)接納未經(jīng)審計(jì)的分行帳目，而無須附加經(jīng)審計(jì)的環(huán)球帳目。不過，評(píng)稅主任可視乎情況需要而要求提供經(jīng)審計(jì)的環(huán)球帳目。

特許權(quán)使用費(fèi)收入是否需要繳納利得稅？

即使該離岸公司在香港沒有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，它所收取的特許權(quán)使用費(fèi)如屬以下情況均須予征收利得稅：

(1) 因電影片膠卷或電視片膠卷或紀(jì)錄帶、任何錄音，或任何與上述膠卷、紀(jì)錄帶或錄音有關(guān)的宣傳資料在香港上映或使用而收取的款項(xiàng)；

(2) 就在香港使用或有權(quán)使用任何專利、設(shè)計(jì)、商標(biāo)、版權(quán)物料、秘密工序或方程式或其他相類性質(zhì)的財(cái)產(chǎn)，或就傳授或承諾傳授關(guān)于該等專利、設(shè)計(jì)等在香港使用而收取的款項(xiàng)；

(3) 就在香港以外地方使用或有權(quán)在香港以外地方使用任何專利、設(shè)計(jì)、商標(biāo)、版權(quán)物料、秘密工序或方程式或其他相類性質(zhì)的財(cái)產(chǎn)，或就傳授或承諾傳授關(guān)于該等專利、設(shè)計(jì)等在香港以外地方使用而收取的款項(xiàng)，而該款項(xiàng)在確定某人根據(jù)利得稅的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)時(shí)是可予扣除的（不適用于在2004年6月25日前收取或應(yīng)累算的款項(xiàng)）。

在上述的情況，應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)是該款項(xiàng)的30%（如款項(xiàng)是于2003年4月1日前收取或應(yīng)累算的，比率則為10%）。

但如果離岸公司是你公司的相聯(lián)公司，應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則可以款項(xiàng)的100%計(jì)算。應(yīng)繳稅款則須根據(jù)計(jì)算所得的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，按適用的稅率計(jì)算。

此外，離岸公司是以你公司的名義接受課稅，你公司須按照《稅務(wù)條例》規(guī)定，在支付款項(xiàng)給離岸公司前，預(yù)扣足以繳稅的款項(xiàng)。